內(nèi)部財務(wù)稽核制度 為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質(zhì)量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內(nèi)部財務(wù)稽核制度 財務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負責對財務(wù)憑證、賬簿、報表進行稽核；稽核員負責對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據(jù)進行稽核稽核主管對稽核員的業(yè)務(wù)進行指導(dǎo) 原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項： ?? 原始憑證的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定 ?? 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章 ?? 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明支付款項的原始憑證，必須加本單位公章 ?? 原始憑證不得涂改、挖補發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當有開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章 ?? 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人批準，可以復(fù)制 ?? 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，才能代作原始憑證。

記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項： （一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符 （二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確 （三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符 （四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全 賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項： （一）各實體財務(wù)必須每月 日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務(wù)于 日前登記完畢 （二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當日記載完畢 （三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象 （四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃 “×” 形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在 “×” 處蓋章證明 （五）各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者 （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號 （七）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋 “ 空白作廢 ” 戳記注銷。

（八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理 （九）明細賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負債類核對金額 （十）成本、費用、收入累計數(shù)與會計報表數(shù)是否相符 （十一）應(yīng)付工資、預(yù)提費用、待攤費用等科目的真實性 吧臺收入稽核，須注意下列事項： ?? 稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計 ?? 餐飲賬單與廚房菜單是否一致 ?? 吧臺備用金的使用情況 ?? 各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損 采購部報銷時，先經(jīng)稽核員核查市場購買單或驗收單財務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián)，核對一致并簽章后，出納方可付款 報表檢查，應(yīng)注意下列事項： （一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏 （二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符 （三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全 （四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定 （五）報表保存方法及放置地點是否妥善。